Brauche ich als Selbständiger einen Lohnausweis?

Das kommt auf die Rechtsform an. Einzelfirmen-Inhaber beziehen keinen Lohn im rechtlichen Sinne – sie entnehmen Gewinn. Kein Lohnausweis nötig. GmbH- und AG-Inhaber, die sich einen Lohn auszahlen, sind Arbeitnehmer ihrer eigenen Gesellschaft und müssen sich selbst einen Lohnausweis ausstellen.

Wie erstelle ich als GmbH-Inhaber meinen eigenen Lohnausweis?

Du erstellst ihn am Ende des Jahres für das abgelaufene Steuerjahr. Du kannst das ofFizielle Formular der Schweizerischen Steuerkonferenz (SSK) verwenden oder Lohnbuchhaltungssoftware wie Bexio, Abacus oder Banana nutzen. Der Lohnausweis wird bis Ende Januar für das Vorjahr ausgestellt.

Was muss auf dem Lohnausweis stehen?

Bruttolohn, Naturalleistungen, Gehaltsnebenleistungen (z.B. Geschäftsauto, Repräsentationsspesen), abgezogene Sozialversicherungsbeiträge (AHV/IV/EO, ALV), Quellensteuer (falls zutreffend), und allfällige Spesenregelungen.

Was kostet ein falscher Lohnausweis?

Falsche oder unvollständige Lohnausweise können als Steuerhinterziehung gewertet werden. Strafen reichen von Nachsteuern + Zinsen bis zu Bussgelder. Im Extremfall (Steuerbetrug) drohen strafrechtliche Folgen.

Lohnausweis Selbständige Schweiz 2026

Der Lohnausweis ist in der Schweiz ein standardisiertes Dokument, das jeder Arbeitgeber seinen Mitarbeitenden ausstellen muss. Für Selbständige gelten je nach Rechtsform unterschiedliche Regeln.

Einzelfirma: Kein Lohnausweis nötig

Als Inhaber einer Einzelfirma bist du kein Angestellter deines eigenen Unternehmens. Du entnimmst Gewinn, keinen Lohn. Deshalb:

Du zahlst dir keine Sozialversicherungsbeiträge vom Lohn ab
Du erhältst keinen Lohnausweis
Dein Einkommen wird direkt als selbständiges Erwerbseinkommen in der Steuererklärung deklariert

Was du stattdessen brauchst:

Erfolgsrechnung (Einnahmen – Ausgaben = Reingewinn)
Dieser Reingewinn ist dein steuerbares Einkommen
AHV-Beiträge werden auf Basis des Reingewinns berechnet

GmbH / AG: Lohnausweis Pflicht

Bist du Geschäftsführer deiner eigenen GmbH oder Verwaltungsratsmitglied einer AG und beziehst du einen Lohn, dann bist du rechtlich gesehen Arbeitnehmer deiner eigenen Gesellschaft. Das bedeutet:

Du musst dir selbst einen Lohnausweis ausstellen
Der Lohn muss marktüblich und begründet sein (Drittvergleich)
Auf den Lohn werden AHV/IV/EO, ALV, und ggf. Quellensteuer abgerechnet
Der Lohnausweis ist Pflicht für die Steuererklärung

Aufbau des Lohnausweises

Der schweizerische Lohnausweis folgt einem einheitlichen Formular (Formular 11, Schweizerische Steuerkonferenz):

Ziffer 1: Lohn, Gehalt, Provision

Der gesamte Bruttolohn des Jahres.

Ziffer 2: Gehaltsnebenleistungen

Privatanteil Geschäftsauto: CHF 9.6% des Kaufpreises pro Jahr
Unentgeltliche Verpflegung/Unterkunft
Andere geldwerte Vorteile

Ziffer 3: Nicht regelmässige Leistungen

Boni, Gratifikationen, Dienstaltersgeschenke.

Ziffer 7: Andere Leistungen

Quellensteuerabzug (falls zutreffend).

Ziffer 9: Abzüge

AHV/IV/EO-Beiträge (Arbeitnehmerteil)
ALV-Beiträge
Pensionskasse (BVG)

Ziffer 13: Spesenregelung

Effektive Spesen oder Pauschalspesen (brauchen kantonale Genehmigung).

So erstellst du deinen Lohnausweis

Option 1: Offizielles Formular (kostenlos)

Formular 11 auf der Website der SSK (Schweizerische Steuerkonferenz) herunterladen
Ausfüllen mit allen Lohnbestandteilen des Jahres
Bis Ende Januar ausstellen
Ein Exemplar für die Mitarbeitenden (auch wenn das du selbst bist), eines für die Buchhaltung

Option 2: Lohnbuchhaltungssoftware (empfohlen)

Software	Lohnausweis	Kosten
Bexio	Automatisch erstellt	ab CHF 49/Mt
Banana Buchhaltung	Mit Lohnmodul	ab CHF 99/Jahr
Abacus	Professionell, für grössere Firmen	ab CHF 200/Mt
Run my Accounts	Vollservice	Preis auf Anfrage

Lohnausweis und Steuern

Der Lohnausweis hat direkte Auswirkungen auf mehrere Steuern:

Einkommenssteuer

Der deklarierte Lohn ist dein steuerbares Einkommen aus unselbständiger Erwerbstätigkeit (beim Eigentümer einer GmbH).

Quellensteuer

Bist du nicht in der Schweiz steuerpflichtig (z.B. bei Grenzgängern), wird Quellensteuer direkt vom Lohn abgezogen.

Verrechnungssteuer

Verdeckte Gewinnausschüttungen (z.B. zu hoher Lohn) können als verdeckte Dividenden umqualifiziert werden – mit entsprechenden Steuerfolgen.

Häufige Fehler beim Lohnausweis

Fehler	Folge
Privatanteil Geschäftsauto fehlt	Nachbesteuerung
Spesen falsch deklariert	Steuerhinterziehung
Lohn unter Drittvergleich	Aufrechnung durch Steueramt
Lohn zu hoch (nicht marktüblich)	Umqualifikation als verdeckte Dividende
Lohnausweis zu spät	Mahnung, evtl. Busse

Checkliste: Lohnausweis für GmbH-Inhaber

Bruttolohn für das Kalenderjahr ermittelt
Privatanteil Geschäftsauto berechnet (falls vorhanden)
AHV/IV/EO, ALV korrekt abgezogen
Pensionskassenbeiträge verbucht
Formular bis Ende Januar ausgestellt
Exemplar an Steueramt mit Steuererklärung eingereicht
Lohn marktüblich (Drittvergleich beachtet)

Fazit

Ob du als Selbständiger einen Lohnausweis brauchst, hängt von deiner Rechtsform ab. Einzelfirma: Kein Lohnausweis. GmbH/AG: Pflicht. Wer sich selbst einen Lohn auszahlt, muss diesen korrekt dokumentieren – mit dem offiziellen Formular oder einer Lohnbuchhaltungssoftware. Fehler können teuer werden.