GmbH gründen in der Schweiz: Kompletter Guide 2026

Q: Wie viel kostet es, eine GmbH zu gründen?

Total: CHF 24'000-38'000 (inkl. Stammkapital). Aufgeteilt: CHF 20'000 Stammkapital (gehört GmbH, für Geschäft nutzbar) + CHF 4'000-18'000 Gründungskosten (Notar CHF 800-2'000, Handelsregister CHF 600-900, SHAB CHF 150-250, Anwalt CHF 500-2'000, Logo/Website CHF 1'500-8'000, Diverses CHF 500-1'000). Minimum: CHF 22'000. Laufend: CHF 15'000-70'000/Jahr (Buchhaltung, Steuern, Versicherungen, Lohnnebenkosten).

Q: Kann ich eine GmbH alleine gründen?

Ja! Sie können einziger Gesellschafter UND Geschäftsführer sein. Minimum: 1 Person. Sie bringen CHF 20'000 Stammkapital, erhalten 100% der Anteile. Wichtig: Trotzdem Generalversammlung abhalten (Sie alleine beschliessen), Protokoll führen. Vorteil: Volle Kontrolle. Nachteil: Alle Verantwortung bei Ihnen. Häufig: Start alleine, später Partner dazu (Kapitalerhöhung oder Verkauf von Stammeinlagen).

Q: Wie lange dauert es, eine GmbH zu gründen?

2-6 Wochen total. Aufgeteilt: Woche 1-2: Vorbereitung (Statuten, Businessplan, Kapital). Woche 2-3: Notar-Termin, Kapitalkonto, Einzahlung. Woche 3-6: Handelsregister-Eintrag (5-15 Tage je nach Kanton). Schnellster Weg: 2 Wochen (wenn alles perfekt vorbereitet, Zürich/Zug schnell). Langsamster: 8 Wochen (wenn Unterlagen fehlen, Kantone langsam). Zum Vergleich: Einzelfirma dauert 1-3 Tage.

Q: Was passiert mit den CHF 20'000 Stammkapital?

Das Geld gehört der GmbH (nicht Ihnen persönlich). Vor HR-Eintrag: Gesperrt auf Kapitalkonto. Nach HR-Eintrag: Freigegeben für Geschäftsbetrieb. Sie können es nutzen für: Büro-Miete, Equipment, Marketing, Löhne, Lieferanten. NICHT: Einfach wieder an sich privat auszahlen (= Veruntreuung!). Bei Liquidation: Was übrig bleibt, zurück an Gesellschafter (proportional zu Stammeinlagen). Wichtig: CHF 20k sind MINIMUM, besser CHF 30-50k Startkapital.

Q: Hafte ich bei einer GmbH persönlich?

Grundsätzlich NEIN. Sie haften nur bis CHF 20'000 (Stammkapital). Ihr Privatvermögen (Haus, Auto, Ersparnis) ist geschützt. ABER Ausnahmen: (1) Konkursverschleppung (weitergemacht trotz Insolvenz), (2) Sozialversicherungen nicht bezahlt (AHV, BVG), (3) Vermischung GmbH/Privat (kein getrenntes Vermögen), (4) Betrug/Vorsatz. Schutz: Saubere Buchhaltung, Sozialversicherungen zahlen, bei Krise rechtzeitig Konkurs, Geschäftsführer-Haftpflicht (D&O).

Q: Muss ich als Geschäftsführer einer GmbH Lohn beziehen?

Nicht zwingend, aber dringend empfohlen! Rechtlich: Sie können CHF 0 Lohn nehmen, nur Dividenden. ABER: (1) Steuern: Bei CHF 0 Lohn korrigiert Steuerbehörde oft (='verdeckte Gewinnausschüttung'), verlangt Nachzahlung. (2) AHV: Bei CHF 0 Lohn keine AHV-Beiträge = Rentenlücke. (3) BVG: Nur auf Lohn (ab CHF 22k), nicht auf Dividende. (4) Hypothek: Bank will Lohn sehen. Empfehlung: Mind. CHF 60-80k Lohn bei Vollzeit, Rest Dividende (steueroptimiert).

Q: Wann lohnt sich eine GmbH gegenüber Einzelfirma?

GmbH lohnt sich bei: (1) Haftungsrisiko: Produktion, Handel, Gastronomie, Immobilien (Privatvermögen schützen!). (2) Hoher Gewinn: Ab ca. CHF 150'000 (Steueroptimierung durch Lohn/Dividende-Split). (3) Partner/Investoren: GmbH = klare Struktur. (4) Image: B2B-Kunden bevorzugen oft GmbH. (5) Familie absichern: GmbH läuft weiter bei Tod. Einzelfirma besser bei: Niedriges Risiko (Beratung, IT), Umsatz < CHF 80k (GmbH zu teuer), Solo (keine Partner), schneller Start.

Eine GmbH gründen (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist der professionelle Weg für Unternehmer, die Haftungsschutz, Investoren oder ein seriöses Image wollen. Mit CHF 20'000 Stammkapital und etwas Papierkram schaffen Sie in 2-6 Wochen eine vollwertige Kapitalgesellschaft. Dieser umfassende Guide führt Sie Schritt für Schritt durch die GmbH-Gründung – von den Voraussetzungen über die Statuten bis zur Handelsregister-Eintragung.

Was ist eine GmbH?

Definition: Eine GmbH ist eine Kapitalgesellschaft mit eigener Rechtspersönlichkeit. Die Gesellschafter haften nur bis zur Höhe des Stammkapitals (CHF 20'000), nicht mit ihrem Privatvermögen.

Kernmerkmale:

Eigene juristische Person (GmbH ≠ Inhaber)
Beschränkte Haftung (nur Firmenkapital)
Mindestkapital: CHF 20'000
Doppelte Buchführung obligatorisch
Handelsregister-Eintrag zwingend

Rechtliche Grundlagen:

Obligationenrecht (OR) Art. 772-827
Handelsregisterverordnung (HRegV)
Rechnungslegungsrecht (OR Art. 957 ff.)

Typische GmbH-Branchen:

Gastronomie (Haftungsrisiko)
Handel (Warenlager, Lieferanten)
Immobilien (hohe Beträge)
Produktion (Produkthaftung)
Agenturen (mehrere Partner)
Startups (Investoren)

GmbH vs. Einzelfirma vs. AG: Der Vergleich

Kriterium	Einzelfirma	GmbH	AG
Mindestkapital	CHF 0	CHF 20'000	CHF 100'000
Kapital einzahlen	-	100% (CHF 20'000)	50% (mind. CHF 50'000)
Gründungskosten	CHF 500-1'500	CHF 2'000-5'000	CHF 3'000-8'000
Gründungsdauer	1-3 Tage	2-6 Wochen	3-8 Wochen
Haftung	Unbeschränkt (privat)	Beschränkt (CHF 20k)	Beschränkt
Gesellschafter	1 Person	1-unbegrenzt	Mind. 1 Aktionär
Geschäftsführer	= Inhaber	Gesellschafter oder extern	Verwaltungsrat
Buchführung	Einfach (bis CHF 500k)	Doppelt (immer)	Doppelt (immer)
Revision	Nein (bis CHF 500k)	Ab CHF 10 Mio. oder 10 MA	Ab CHF 20 Mio. oder 50 MA
Steuern	Privatsteuern	Gewinnsteuer + Kapitalsteuer + Privatsteuern auf Lohn	Gleich wie GmbH
Gewinnverteilung	= Einkommen	Dividenden (5-7% Steuer)	Dividenden
Anonymität	Nein (Name öffentlich)	Teilweise (nur GF öffentlich)	Nein (VR öffentlich)
Für wen	Solopreneur, niedriges Risiko	KMU, Partner, mittleres Risiko	Grosse Firmen, Börsengang

Wann GmbH statt Einzelfirma?

Haftungsrisiko zu hoch (Produkte, Immobilien, Gastronomie)
Partner/Investoren an Bord
Professionelles Image wichtig
Gewinn über CHF 150k (Steueroptimierung)
Familie absichern (GmbH läuft weiter bei Tod)

Wann AG statt GmbH?

Börsengang geplant
Viele Investoren (Aktien einfacher)
Internationales Geschäft (AG bekannter)
Sehr hohes Kapital (> CHF 100k)

→ Einzelfirma gründen: Guide → Rechtsformen im Vergleich

Voraussetzungen für GmbH-Gründung

1. Stammkapital: CHF 20'000

Was ist Stammkapital? Das Geld, das die Gesellschafter der GmbH geben. Mindestens CHF 20'000.

Wichtig:

100% müssen bei Gründung eingezahlt sein
Einzahlung auf Kapitalkonto (Bank sperrt es)
Nach HR-Eintrag: Geld freigegeben für Geschäft
Kann nicht einfach wieder entnommen werden

Stammeinlagen:

Minimum CHF 100 pro Gesellschafter
Beliebige Aufteilung möglich

Beispiel 2 Gesellschafter:

Gesellschafter A: CHF 12'000 (60%)
Gesellschafter B: CHF 8'000 (40%)
Total: CHF 20'000

Sacheinlagen möglich: Statt Geld können auch Sachwerte eingebracht werden (Auto, Equipment, Immobilien). Wichtig: Bewertungsbericht von Experten nötig (teurer!)

Was passiert mit den CHF 20'000?

Gehören der GmbH (nicht den Gesellschaftern)
Für Geschäftsbetrieb nutzbar
Bei Liquidation: Rest an Gesellschafter zurück

2. Gesellschafter

Mindestens 1 Gesellschafter:

Natürliche Personen (Menschen)
Oder juristische Personen (andere Firmen)
Wohnsitz/Sitz egal (auch Ausländer möglich)

Einziger Gesellschafter: Ja, möglich! Sie alleine können eine GmbH gründen.

Mehrere Gesellschafter:

Klare Aufteilung in Statuten
Gesellschaftervertrag empfohlen

Ausländer als Gesellschafter:

Grundsätzlich erlaubt
ABER: Geschäftsführer muss in CH wohnhaft sein!

3. Geschäftsführer

Wer kann Geschäftsführer sein?

Mindestens 1 Person
Muss in der Schweiz wohnhaft sein
Muss unbeschränkt handlungsfähig (volljährig, nicht unter Vormundschaft)
Kann Gesellschafter sein (meist der Fall) oder extern

Aufgaben Geschäftsführer:

Operative Führung
Vertretung nach aussen
Buchhaltung organisieren
Jahresabschluss erstellen
GV vorbereiten

Haftung Geschäftsführer:

Für sorgfältige Geschäftsführung verantwortlich
Bei Pflichtverletzung: Persönlich haftbar! (Organshaftung)
Beispiele: Sozialversicherungsbeiträge nicht bezahlt, Konkursverschleppung

Mehrere Geschäftsführer:

Möglich
Einzeln oder kollektiv zu zweien (in Statuten festlegen)

4. Sitz der GmbH

Firmensitz:

Muss in der Schweiz sein
Kann Privatadresse sein (Home-Office)
Oder Geschäftsadresse (Büro, Coworking)
Oder Domizil-Adresse (Service-Anbieter: CHF 500-1'500/Jahr)

Was Sie am Firmensitz brauchen:

Briefkasten (Post muss zustellbar sein)
Erreichbarkeit für Behörden

Virtuelles Domizil: Viele nutzen Anbieter wie:

Regus: CHF 800-1'500/Jahr
Witzig The Office Company: CHF 600-1'200/Jahr
Clevere Coworking Spaces: CHF 300-600/Jahr

5. Firmenname

Regeln für GmbH-Namen:

Muss "GmbH" oder "Sàrl" (französisch) oder "Sagl" (italienisch) enthalten
Frei wählbar (kein Nachname nötig wie bei Einzelfirma)
Keine Verwechslung mit bestehenden Firmen
Nicht irreführend

Beispiele korrekt:

✅ PixelPerfect GmbH
✅ Swiss Consulting GmbH
✅ Müller & Partner GmbH
✅ 123 Design GmbH

Nicht erlaubt:

❌ PixelPerfect (ohne "GmbH")
❌ Swiss Consulting AG (falsche Rechtsform)
❌ UBS GmbH (Verwechslungsgefahr)
❌ Schweizer Bank GmbH (irreführend)

Namen prüfen:

Zefix.ch (nationales Firmenverzeichnis)
Handelsregister Ihres Kantons
Beim Notar nochmals prüfen lassen

→ Firmennamen finden: Generator & Tipps

Schritt-für-Schritt: GmbH gründen

Schritt 1: Vorbereitung & Planung (1-2 Wochen)

1. Businessplan erstellen:

Geschäftsmodell beschreiben
Marktanalyse
Finanzplanung (3-5 Jahre)
Marketing-Strategie

Wichtiger bei GmbH als bei Einzelfirma (Bank will sehen!)

→ Businessplan erstellen: Vorlage

2. Gesellschaftervertrag (bei mehreren Gesellschaftern):

Nicht gesetzlich vorgeschrieben, aber dringend empfohlen!

Inhalt:

Gewinnverteilung (abweichend von Stammkapital möglich)
Stimmrechte
Eintritts- und Austrittsregelungen
Vorkaufsrechte
Konkurrenzverbot
Konfliktlösung

Kosten: CHF 500-2'000 (Anwalt)

Wichtig: Regelt was Statuten nicht regeln (interne Spielregeln).

3. Stammkapital aufbringen:

CHF 20'000 müssen verfügbar sein:

Eigenkapital
Kredit von Familie/Freunden
Bankkredit (schwierig bei Neugründung)
Investoren (= zusätzliche Gesellschafter)

Tipp: CHF 25'000-30'000 einplanen (CHF 20k + CHF 5-10k Gründungskosten + Reserve)

4. Geschäftsführer bestimmen:

Wer übernimmt operative Leitung?
Bei mehreren: Einzeln oder kollektiv?

5. Firmensitz organisieren:

Privatadresse nutzbar?
Oder Domizil/Coworking mieten?

Schritt 2: Statuten erstellen (1-2 Tage)

Was sind Statuten? Die "Verfassung" Ihrer GmbH. Gesetzlich vorgeschrieben. Regeln die Organisation.

Pflichtinhalte (OR Art. 776):

Firma und Sitz
Zweck
Stammkapital
Stammeinlagen der Gesellschafter
Geschäftsführer-Vertretung (Einzeln/Kollektiv)
Form der Publikationen

Optional (aber empfohlen):

Geschäftsjahr (01.01.-31.12. oder abweichend)
Gewinnverwendung
Auflösung und Liquidation

Beispiel-Statuten (vereinfacht):

STATUTEN DER PIXELPERFECT GMBH

Art. 1 – Firma und Sitz
Die Firma lautet: PixelPerfect GmbH
Der Sitz ist in Zürich.

Art. 2 – Zweck
Die Gesellschaft bezweckt die Erbringung von Webdesign-
Dienstleistungen. Die Gesellschaft kann alle Geschäfte tätigen,
die mit dem Zweck in Zusammenhang stehen.

Art. 3 – Stammkapital
Das Stammkapital beträgt CHF 20'000.

Art. 4 – Stammeinlagen
Das Stammkapital ist aufgeteilt in:
- Stammeinlage A: CHF 12'000 (Max Mustermann)
- Stammeinlage B: CHF 8'000 (Anna Beispiel)

Art. 5 – Liberierung
Das Stammkapital ist vollständig liberiert.

Art. 6 – Geschäftsführung und Vertretung
Die Geschäftsführung obliegt Max Mustermann.
Die Gesellschaft wird durch den Geschäftsführer
mit Einzelunterschrift vertreten.

Art. 7 – Geschäftsjahr
Das Geschäftsjahr entspricht dem Kalenderjahr.

Art. 8 – Publikationsorgan
Publikationsorgan ist das Schweizerische Handelsamtsblatt (SHAB).

Wo Statuten erstellen?

Option 1: Notar/Anwalt erstellt (CHF 500-1'500)

Professionell
Rechtssicher
Auf Ihre Situation angepasst
Empfohlen!

Option 2: Vorlage nutzen (CHF 0-200)

Günstig
Schnell
Aber: Notar muss trotzdem prüfen
Für einfache Standard-GmbH OK

→ GmbH-Statuten: Vorlage & Generator

Schritt 3: Notar-Termin (1 Tag)

Warum Notar? Gesetzlich vorgeschrieben! GmbH-Gründung muss öffentlich beurkundet werden.

Was passiert beim Notar?

1. Gründungsurkunde erstellen:

Notar erstellt Dokument
Enthält: Statuten, Gesellschafter, Stammkapital, Geschäftsführer

2. Unterschriften beglaubigen:

Alle Gesellschafter müssen persönlich erscheinen (mit ID)
Unterschreiben die Gründungsurkunde

3. Errichtungserklärung:

Gesellschafter erklären, dass Statuten eingehalten werden
Stammkapital vollständig eingezahlt wird
Keine Überbewertung bei Sacheinlagen

4. Zeichnungsberechtigung:

Geschäftsführer unterschreibt im Beisein des Notars
Unterschriftsprobe für Handelsregister

Was mitbringen:

ID/Pass (alle Gesellschafter)
Statuten (Entwurf, wenn nicht vom Notar erstellt)
Firmennamen-Bestätigung (falls vorab geprüft)

Dauer: 30-60 Minuten

Kosten Notar: CHF 800-2'000 (je nach Kanton und Aufwand)

Tipp: Notar vorab fragen, welche Dokumente er braucht!

Schritt 4: Kapitalkonto eröffnen & einzahlen (1-3 Tage)

Ablauf:

1. Bank wählen: Nicht alle Banken machen Kapitalkonten für Gründungs-GmbHs. Einfach:

Kantonalbanken
Raiffeisen
Postfinance
Spezialisierte (z.B. Swissquote, Neon Business)

2. Kapitalkonto eröffnen:

Termin bei Bank (oder online)
Gründungsurkunde vom Notar vorlegen
Kapitalkonto wird eröffnet (gesperrt bis HR-Eintrag!)

3. CHF 20'000 einzahlen:

Von privaten Konten der Gesellschafter
Genaue Aufteilung (wer zahlt wie viel)

4. Liberierungsbestätigung erhalten:

Bank bestätigt, dass CHF 20'000 eingezahlt
Dokument für Handelsregister

Kosten:

Kontoeröffnung: CHF 0-200
Kapitalkonto-Gebühr: CHF 50-150 einmalig

Wichtig: Geld ist gesperrt bis HR-Eintrag! Danach wird es zum normalen Geschäftskonto.

Schritt 5: Handelsregister-Anmeldung (5-15 Tage)

Unterlagen einreichen:

Der Notar oder Sie reichen beim Handelsregisteramt ein:

Gründungsurkunde (beglaubigt)
Statuten (beglaubigt)
Liberierungsbestätigung der Bank
Unterschriftsprobe des Geschäftsführers
Wohnsitzbestätigung Geschäftsführer
Bei Ausländern: Arbeitsbewilligung
Anmeldeformular

Ablauf:

Einreichen (online oder vor Ort)
Handelsregisteramt prüft (3-10 Tage)
Bei Fragen/Problemen: Rückfrage
Bei OK: Eintrag ins Handelsregister
Publikation im SHAB (Schweizerisches Handelsamtsblatt)
Sie erhalten Handelsregister-Auszug

Kosten Handelsregister:

Eintrag: CHF 600-900 (je nach Kanton)
SHAB-Publikation: CHF 150-250

Dauer: 5-15 Arbeitstage (je nach Kanton und Auslastung)

Nach HR-Eintrag:

Bank gibt Kapitalkonto frei → normales Geschäftskonto
UID (Unternehmens-Identifikationsnummer) erhalten: CHE-123.456.789
GmbH ist offiziell existent!

Schritt 6: Nach der Gründung (erste 4 Wochen)

1. Geschäftskonto aktivieren:

CHF 20'000 vom Kapitalkonto übertragen
E-Banking einrichten
Karten bestellen

2. AHV-Anmeldung (Geschäftsführer):

Als Geschäftsführer sind Sie angestellt bei der GmbH
Lohnausweis erstellen (auch wenn Sie kein Lohn nehmen!)
AHV-Anmeldung als Arbeitgeber
Ausgleichskasse wählen

→ AHV für GmbH-Geschäftsführer

3. Unfallversicherung (UVG):

Obligatorisch für alle Angestellten (inkl. Sie!)
Bei Suva oder privater Versicherung
Kosten: ca. CHF 200-400/Jahr pro Person

4. Pensionskasse (BVG):

Obligatorisch ab CHF 22'050 Jahreslohn
Pensionskasse wählen
Anmeldung

→ Pensionskasse für GmbH: Guide

5. MWST-Anmeldung:

Obligatorisch ab CHF 100'000 Jahresumsatz
Freiwillig ab CHF 10'000
Anmeldung bei ESTV (estv.admin.ch)
MWST-Nummer erhalten

→ MWST für GmbH

6. Buchhaltung einrichten:

Doppelte Buchführung Pflicht bei GmbH!
Software wählen (Bexio, Klara, Sage)
Oder Treuhänder beauftragen

→ Buchhaltung GmbH: Anforderungen

7. Lohnbuchhaltung:

Auch als einziger Geschäftsführer: Lohnausweis erstellen
Monatliche/jährliche Lohnabrechnungen
Software oder Treuhänder

8. Weitere Versicherungen:

Betriebshaftpflicht (je nach Branche)
Geschäftsführer-Haftpflicht (D&O)
Rechtsschutz

9. Website & Marketing:

Website mit Impressum (UID, HR-Nummer)
Google My Business
Social Media

10. Erste Generalversammlung (GV):

Innerhalb 6 Monate nach Gründung
Protokoll führen
Themen: Jahresabschluss genehmigen, Geschäftsführer entlastet, etc.

→ Generalversammlung: Ablauf & Protokoll

Kosten: GmbH gründen

Einmalige Gründungskosten

Position	Kosten
Stammkapital	CHF 20'000
Notar (Beurkundung, Statuten)	CHF 800-2'000
Handelsregister-Eintrag	CHF 600-900
SHAB-Publikation	CHF 150-250
Kapitalkonto-Gebühr	CHF 50-150
Anwalt (Statuten, Gesellschaftervertrag)	CHF 500-2'000
Beratung (optional)	CHF 500-3'000
Logo & Branding	CHF 500-3'000
Website	CHF 1'000-5'000
Diverses (Visitenkarten, etc.)	CHF 200-500
Total (ohne Stammkapital)	CHF 4'300-17'800
Total (mit Stammkapital)	CHF 24'300-37'800

Minimum: CHF 22'000 (CHF 20k Kapital + CHF 2k Gründung) Standard: CHF 25'000-30'000 Professionell: CHF 35'000-40'000

Wichtig: Die CHF 20'000 Stammkapital gehören der GmbH (sind für Geschäftsbetrieb nutzbar)!

Laufende Kosten GmbH (jährlich)

Position	Kosten/Jahr
Lohnnebenkosten (AHV, ALV, UVG, BVG)	15-20% vom Lohn
Buchhaltung/Treuhänder	CHF 3'000-8'000
Revision (ab CHF 10 Mio. oder 10 MA)	CHF 3'000-10'000
Geschäftskonto	CHF 200-600
Versicherungen (Haftpflicht, D&O)	CHF 1'000-3'000
HR-Mutation (bei Änderungen)	CHF 150-400 pro Änderung
Steuern	Variable (siehe unten)
Marketing	CHF 5'000-30'000
Diverses (Büro, Software, etc.)	CHF 5'000-20'000
Total	CHF 15'000-70'000+

Plus: Ihre Lebenshaltungskosten (Lohn aus GmbH)!

Kosten im Vergleich

Jahr 1 (Gründung + Betrieb):

Einzelfirma: CHF 20'000-40'000 GmbH: CHF 40'000-70'000

Unterschied: CHF 20'000-30'000 mehr bei GmbH

Lohnt sich GmbH trotz höherer Kosten?

Bei Haftungsrisiko: JA (Privatvermögen geschützt!)
Bei hohem Gewinn (> CHF 150k): JA (Steueroptimierung!)
Bei Investoren: JA (professioneller)
Bei niedrigem Umsatz (< CHF 80k): NEIN (zu teuer)

Steuern bei der GmbH

3 Steuerebenen

1. GmbH zahlt Gewinnsteuer:

Auf Jahresgewinn der GmbH
Bund + Kanton + Gemeinde
Durchschnitt Schweiz: 12-21% (je nach Kanton)

Beispiel Zürich:

Jahresgewinn GmbH: CHF 100'000

Gewinnsteuer:
- Bund (8.5%): CHF 8'500
- Kanton/Gemeinde ZH (ca. 12%): CHF 12'000
= Total: CHF 20'500 (20.5%)

Verbleib: CHF 79'500

2. GmbH zahlt Kapitalsteuer:

Auf Eigenkapital (Stammkapital + Reserven)
Nur Kanton/Gemeinde (kein Bund)
Tief: 0.001-0.5% je nach Kanton
Bei CHF 20'000 Stammkapital: ca. CHF 50-200/Jahr

3. Sie zahlen Privatsteuern auf:

a) Lohn (als Geschäftsführer):

Normal wie Angestellter besteuert
Progressive Steuer

b) Dividenden (Gewinnausschüttung):

Privilegiert besteuert: 50-70% des Normalsteuersatzes
Durchschnittlich ca. 5-7% Gesamtsteuerbelastung
Aber: Bereits auf GmbH-Ebene versteuert (ca. 20%)
= Doppelbesteuerung (teilweise)

Gesamtsteuerbelastung Dividenden:

GmbH-Gewinn: CHF 100'000
- Gewinnsteuer GmbH (20%): CHF 20'000
= CHF 80'000 zur Ausschüttung

Dividende an Sie: CHF 80'000
- Privatsteuer auf Dividende (6%): CHF 4'800

Total Steuern: CHF 24'800 (24.8%)
Netto bei Ihnen: CHF 75'200

Steueroptimierung: Lohn vs. Dividende

Die grosse Frage: Wie viel Lohn nehmen, wie viel Dividende?

Variante 1: Hoher Lohn (CHF 120k), keine Dividende

Lohn: CHF 120'000
- Lohnnebenkosten (20%): CHF 24'000
- Privatsteuern (25%): CHF 30'000
= Netto: CHF 66'000

GmbH-Gewinn: CHF 0 (alles als Lohn ausbezahlt)

Variante 2: Tiefer Lohn (CHF 60k), Rest Dividende

Lohn: CHF 60'000
- Lohnnebenkosten (20%): CHF 12'000
- Privatsteuern (15%): CHF 9'000
= Netto Lohn: CHF 39'000

GmbH-Gewinn: CHF 60'000
- Gewinnsteuer (20%): CHF 12'000
= CHF 48'000 zur Ausschüttung

Dividende: CHF 48'000
- Privatsteuer (6%): CHF 2'880
= Netto Dividende: CHF 45'120

Total Netto: CHF 84'120

Ergebnis: Variante 2 spart CHF 18'120! (27% mehr Netto)

Aber:

BVG-Beiträge nur auf Lohn (tiefere Rente)
Hypothek: Bank will Lohn sehen (nicht Dividende)
AHV-Lücken möglich

Empfehlung:

Lohn: CHF 60'000-90'000 (angemessen für BVG/AHV)
Rest: Dividende (steueroptimiert)

→ Lohn vs. Dividende: Optimierung

Verlustverrechnung

Bei Verlust im ersten Jahr:

GmbH zahlt keine Gewinnsteuer (logisch)
Verlust kann mit künftigen Gewinnen verrechnet werden
7 Jahre vorwärts möglich

Beispiel:

Jahr 1: Verlust CHF -30'000
Jahr 2: Gewinn CHF 50'000

Verrechnung:
CHF 50'000 - CHF 30'000 = CHF 20'000 steuerbarer Gewinn
→ Gewinnsteuer nur auf CHF 20'000!

Haftung bei der GmbH

Grundsatz: Beschränkte Haftung

Gesellschafter haften:

Nur mit Stammeinlagen (CHF 20'000 total)
NICHT mit Privatvermögen

Gläubiger können bei Schulden der GmbH:

Nur auf GmbH-Vermögen zugreifen
Nicht auf Ihr Haus, Auto, Ersparnis

Beispiel:

GmbH hat Schulden: CHF 100'000
GmbH-Vermögen: CHF 15'000

Verlust für Gläubiger: CHF 85'000
Verlust für Sie: CHF 15'000 (GmbH-Vermögen weg)
Ihr Privatvermögen: Geschützt!

ABER: Ausnahmen (Durchgriffshaftung)

Sie haften persönlich bei:

1. Konkursverschleppung:

GmbH ist insolvent (Schulden > Vermögen)
Sie führen trotzdem weiter (statt Konkurs anzumelden)
→ Persönliche Haftung!

2. Sozialversicherungsbeiträge nicht bezahlt:

AHV, ALV, UVG, BVG
Diese MÜSSEN bezahlt werden
Bei Nichtbezahlung: Geschäftsführer haftet persönlich!

3. Vermischung GmbH/Privat:

GmbH-Geld für Private Ausgaben
Kein getrenntes Vermögen
→ Gericht kann Schleier durchdringen

4. Vorsatz/Grobfahrlässigkeit:

Betrug
Untreue
Grobe Pflichtverletzung
→ Strafrechtlich + Organhaftung

Schutz:

Saubere Buchhaltung (GmbH ≠ Privat)
Sozialversicherungen immer bezahlen
Bei Krise: Rechtzeitig Konkurs anmelden
Geschäftsführer-Haftpflicht (D&O-Versicherung)

→ Geschäftsführer-Haftung: Was Sie wissen müssen

Generalversammlung (GV)

Was ist die GV? Oberstes Organ der GmbH. Alle Gesellschafter treffen sich, entscheiden über wichtige Themen.

Pflicht-GV:

Mindestens 1x pro Jahr
Innerhalb 6 Monate nach Geschäftsjahresende
Protokoll führen Pflicht!

Themen ordentliche GV:

Jahresabschluss genehmigen
Gewinnverwendung beschliessen
Geschäftsführer entlasten
Revisionsstellenwahl (falls Pflicht)
Verschiedenes

Einladung:

Mind. 10 Tage vorher
Schriftlich an alle Gesellschafter
Mit Traktandenliste

Beschlussfähigkeit:

Normalerweise: Mehrheit der Stimmen
Wichtige Beschlüsse: 2/3 oder ¾ (in Statuten definiert)

Protokoll:

Was wurde besprochen
Welche Beschlüsse
Wer war anwesend
Unterschriften

Aufbewahrung: 10 Jahre

Einziger Gesellschafter? GV trotzdem abhalten! Sie beschliessen alleine, protokollieren.

→ GV-Protokoll: Vorlage

Häufige Fehler vermeiden

1. Zu früh GmbH gründen

Fehler: Sofort GmbH, ohne Markt zu testen Folge: CHF 25k weg, GmbH läuft nicht Lösung: Als Einzelfirma testen, nach 1 Jahr GmbH gründen

2. Zu wenig Kapital

Fehler: Nur CHF 20k, kein Reserve Folge: Sofort wieder weg, GmbH illiquide Lösung: CHF 30-50k Startkapital (CHF 20k + CHF 10-30k Betrieb)

3. Kein Gesellschaftervertrag

Fehler: Nur Statuten, keine internen Regeln Folge: Bei Konflikt keine Lösung Lösung: Gesellschaftervertrag vom Anwalt

4. Sozialversicherungen vergessen

Fehler: Als Geschäftsführer nicht bei AHV/BVG angemeldet Folge: Persönliche Haftung! Lösung: Sofort nach Gründung anmelden

5. Kein angemessener Lohn

Fehler: CHF 0 Lohn, alles als Dividende Folge: Steuerbehörde korrigiert (Nachzahlung + Busse) Lösung: Mind. CHF 60-80k Lohn bei Vollzeit

6. Private und GmbH-Kosten mischen

Fehler: GmbH-Konto für Privates nutzen Folge: Durchgriffshaftung möglich Lösung: Strikte Trennung!

7. Keine professionelle Buchhaltung

Fehler: Selbst mit Excel Folge: Fehler, Revision scheitert Lösung: Treuhänder oder gute Software (Bexio, Klara)

8. GV vergessen

Fehler: Jahre keine GV Folge: Rechtlich problematisch Lösung: Jährlich GV, Protokoll führen

Checkliste: GmbH gründen

Phase 1: Vorbereitung (2-4 Wochen)

Businessplan erstellen
Stammkapital aufbringen (CHF 25-30k)
Gesellschafter definieren (+ Aufteilung)
Geschäftsführer bestimmen
Firmennamen prüfen & festlegen
Firmensitz organisieren (Adresse)
Gesellschaftervertrag erstellen (Anwalt)

Phase 2: Gründung (2-3 Wochen)

Woche 1: Statuten erstellen (Notar/Anwalt)
Woche 1: Notar-Termin vereinbaren
Woche 2: Notar-Termin (Beurkundung, Unterschriften)
Woche 2: Kapitalkonto eröffnen
Woche 2: CHF 20'000 einzahlen
Woche 2: Liberierungsbestätigung holen
Woche 3: Handelsregister-Anmeldung
Woche 3-4: Warten auf HR-Eintrag

Phase 3: Nach Gründung (erste 4 Wochen)

Laufend

Monatlich: Lohnabrechnung, Buchhaltung
Quartalsweise: MWST-Abrechnung
Jährlich: Jahresabschluss, GV, Steuererklärung

Weiterführende Artikel

FAQ – Häufig gestellte Fragen

Wie viel kostet es, eine GmbH zu gründen?

Total: CHF 24'000-38'000 (inkl. Stammkapital). Aufgeteilt: CHF 20'000 Stammkapital (gehört GmbH, für Geschäft nutzbar) + CHF 4'000-18'000 Gründungskosten (Notar CHF 800-2'000, Handelsregister CHF 600-900, SHAB CHF 150-250, Anwalt CHF 500-2'000, Logo/Website CHF 1'500-8'000, Diverses CHF 500-1'000). Minimum: CHF 22'000. Laufend: CHF 15'000-70'000/Jahr (Buchhaltung, Steuern, Versicherungen, Lohnnebenkosten).

Kann ich eine GmbH alleine gründen?

Ja! Sie können einziger Gesellschafter UND Geschäftsführer sein. Minimum: 1 Person. Sie bringen CHF 20'000 Stammkapital, erhalten 100% der Anteile. Wichtig: Trotzdem Generalversammlung abhalten (Sie alleine beschliessen), Protokoll führen. Vorteil: Volle Kontrolle. Nachteil: Alle Verantwortung bei Ihnen. Häufig: Start alleine, später Partner dazu (Kapitalerhöhung oder Verkauf von Stammeinlagen).

Wie lange dauert es, eine GmbH zu gründen?

2-6 Wochen total. Aufgeteilt: Woche 1-2: Vorbereitung (Statuten, Businessplan, Kapital). Woche 2-3: Notar-Termin, Kapitalkonto, Einzahlung. Woche 3-6: Handelsregister-Eintrag (5-15 Tage je nach Kanton). Schnellster Weg: 2 Wochen (wenn alles perfekt vorbereitet, Zürich/Zug schnell). Langsamster: 8 Wochen (wenn Unterlagen fehlen, Kantone langsam). Zum Vergleich: Einzelfirma dauert 1-3 Tage.

Was passiert mit den CHF 20'000 Stammkapital?

Das Geld gehört der GmbH (nicht Ihnen persönlich). Vor HR-Eintrag: Gesperrt auf Kapitalkonto. Nach HR-Eintrag: Freigegeben für Geschäftsbetrieb. Sie können es nutzen für: Büro-Miete, Equipment, Marketing, Löhne, Lieferanten. NICHT: Einfach wieder an sich privat auszahlen (= Veruntreuung!). Bei Liquidation: Was übrig bleibt, zurück an Gesellschafter (proportional zu Stammeinlagen). Wichtig: CHF 20k sind MINIMUM, besser CHF 30-50k Startkapital.

Hafte ich bei einer GmbH persönlich?

Grundsätzlich NEIN. Sie haften nur bis CHF 20'000 (Stammkapital). Ihr Privatvermögen (Haus, Auto, Ersparnis) ist geschützt. ABER Ausnahmen: (1) Konkursverschleppung (weitergemacht trotz Insolvenz), (2) Sozialversicherungen nicht bezahlt (AHV, BVG), (3) Vermischung GmbH/Privat (kein getrenntes Vermögen), (4) Betrug/Vorsatz. Schutz: Saubere Buchhaltung, Sozialversicherungen zahlen, bei Krise rechtzeitig Konkurs, Geschäftsführer-Haftpflicht (D&O).

Muss ich als Geschäftsführer einer GmbH Lohn beziehen?

Nicht zwingend, aber dringend empfohlen! Rechtlich: Sie können CHF 0 Lohn nehmen, nur Dividenden. ABER: (1) Steuern: Bei CHF 0 Lohn korrigiert Steuerbehörde oft (="verdeckte Gewinnausschüttung"), verlangt Nachzahlung. (2) AHV: Bei CHF 0 Lohn keine AHV-Beiträge = Rentenlücke. (3) BVG: Nur auf Lohn (ab CHF 22k), nicht auf Dividende. (4) Hypothek: Bank will Lohn sehen. Empfehlung: Mind. CHF 60-80k Lohn bei Vollzeit, Rest Dividende (steueroptimiert).

Wann lohnt sich eine GmbH gegenüber Einzelfirma?

GmbH lohnt sich bei: (1) Haftungsrisiko: Produktion, Handel, Gastronomie, Immobilien (Privatvermögen schützen!). (2) Hoher Gewinn: Ab ca. CHF 150'000 (Steueroptimierung durch Lohn/Dividende-Split). (3) Partner/Investoren: GmbH = klare Struktur. (4) Image: B2B-Kunden bevorzugen oft GmbH. (5) Familie absichern: GmbH läuft weiter bei Tod. Einzelfirma besser bei: Niedriges Risiko (Beratung, IT), Umsatz < CHF 80k (GmbH zu teuer), Solo (keine Partner), schneller Start.

Fazit

Eine GmbH zu gründen ist aufwändiger und teurer als eine Einzelfirma – aber bietet entscheidende Vorteile. Die wichtigsten Punkte:

1. Haftungsschutz ist Gold wert Ihre Privatvermögen ist geschützt. Bei Geschäfts-Schulden haften Sie nur mit CHF 20'000. Für risikoreiche Branchen essentiell!

2. Planung ist alles GmbH gründen dauert 2-6 Wochen. Gute Vorbereitung (Statuten, Businessplan, Kapital) spart Zeit und Nerven.

3. Kosten realistisch einschätzen CHF 24'000-38'000 Gründung (inkl. Stammkapital). Laufend CHF 15'000-70'000/Jahr. Aber: Steueroptimierung kann viel sparen!

4. Professionelle Hilfe nutzen Notar ist Pflicht. Anwalt für Statuten und Gesellschaftervertrag sehr empfohlen. Treuhänder für Buchhaltung (doppelt!) fast unumgänglich.

5. Steueroptimierung durch Lohn/Dividende CHF 60-80k Lohn + Rest Dividende = 20-30% Steuerersparnis gegenüber Vollzeit-Lohn. Aber: Angemessenheit beachten!

6. Pflichten ernst nehmen GV, Buchhaltung, Sozialversicherungen = PFLICHT. Bei Vernachlässigung: Persönliche Haftung trotz GmbH!

7. Start: Einzelfirma. Später: GmbH Empfehlung für viele: 1-2 Jahre als Einzelfirma testen, dann GmbH gründen. Risiko minimiert, Klarheit über Geschäftsmodell.

Die GmbH ist die richtige Wahl für ambitionierte Unternehmer mit Wachstumsplänen, Partnern oder Haftungsrisiko. Mit diesem Guide sind Sie bestens vorbereitet!