Müssen Selbständige in der Schweiz Quellensteuer zahlen?

Schweizer Selbständige zahlen grundsätzlich KEINE Quellensteuer – sie versteuern ihr Einkommen im ordentlichen Steuerverfahren (Steuererklärung). Die Quellensteuer trifft primär ausländische Arbeitnehmende und ausländische Selbständige/Freiberufler ohne feste Niederlassung in der Schweiz. Ausnahme: Wenn ein Schweizer Selbständiger Auftragnehmer aus dem Ausland bezahlt, muss er unter Umständen Quellensteuer einbehalten und abführen.

Wie hoch ist die Quellensteuer für ausländische Freelancer in der Schweiz?

Der Quellensteuersatz für ausländische Selbständige ohne feste Niederlassung in der Schweiz beträgt je nach Kanton und Einkommenshöhe 15–35%. Massgeblich ist der Kanton, in dem die Leistung erbracht wurde. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) können den Satz reduzieren oder die Steuerpflicht ausschliessen – zum Beispiel mit Deutschland, Österreich oder der EU.

Was ist der Unterschied zwischen Quellensteuer und ordentlicher Besteuerung?

Bei der ordentlichen Besteuerung (für Schweizer Selbständige) reicht man eine Steuererklärung ein und zahlt auf Basis des definitiven Steuerbescheids. Bei der Quellensteuer zieht der Auftraggeber (Arbeitgeber oder Auftraggeber) die Steuer direkt vom Honorar ab und führt sie an die Steuerbehörde ab – der Steuerpflichtige erhält den Nettobetrag. Quellensteuer ist eine Vorauszahlung oder abschliessende Steuer (je nach Aufenthaltsstatus).

Ich bin Schweizer Selbständiger und mein Kunde im Ausland möchte Quellensteuer einbehalten – was tun?

Dies hängt vom Steuerrecht des Kunden-Landes ab. Deutschland und Österreich zum Beispiel haben mit der Schweiz ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA): Als Schweizer Selbständiger ohne Betriebsstätte in Deutschland bist du dort grundsätzlich nicht steuerpflichtig. Du kannst beim deutschen/österreichischen Finanzamt eine Freistellungsbescheinigung beantragen, damit kein Abzug stattfindet. Beratung durch einen auf DBA spezialisierten Treuhänder empfohlen.

Quellensteuer Selbständige Schweiz 2026

Das Thema Quellensteuer verwirrt viele Selbständige in der Schweiz. Dieser Guide klärt, wer tatsächlich betroffen ist, wie die Quellensteuer funktioniert und was du als Schweizer Selbständiger mit ausländischen Auftraggebern oder -nehmern wissen musst.

Was ist die Quellensteuer?

Die Quellensteuer (Quellensteuern) ist eine Steuer, die direkt an der Quelle – also beim Zahler – einbehalten und an das Steueramt abgeführt wird. Der Empfänger erhält nur den Nettobetrag.

In der Schweiz gibt es zwei relevante Formen:

Quellensteuer auf Arbeitslohn (für ausländische Arbeitnehmende)
Verrechnungssteuer (auf Kapitalerträge wie Dividenden und Zinsen)

Für Selbständige ist primär Variante 1 relevant – aber nur in bestimmten Konstellationen.

Schweizer Selbständige: Kein Quellensteuerabzug in der Regel

Als Schweizer Staatsbürger oder C-Ausweis-Inhaber zahlst du als Selbständiger keine Quellensteuer. Du wirst im ordentlichen Steuerverfahren (Steuererklärung) besteuert.

Das bedeutet:

Du erhältst von Schweizer Kunden dein Honorar brutto
Du versteuert dein Einkommen über die Steuererklärung (Kanton + Bund + Gemeinde)
Vorauszahlungen: Du leistest provisorische Steuerraten während des Jahres
Endabrechnung: Nach der definitiven Steuerveranlagung (oft 1–2 Jahre nach dem Steuerjahr)

Mehr dazu: Steuern für Selbständige Schweiz

Wer ist in der Schweiz quellensteuerabzugspflichtig?

Fall 1: Ausländische Arbeitnehmende (B/L-Ausweis)

Ausländische Angestellte mit Ausweis B oder L zahlen Quellensteuer auf ihren Lohn. Als Arbeitgeber bist du verpflichtet, die Quellensteuer einzubehalten und abzuführen. Selbständige sind hier auf der Arbeitgeberseite.

Als selbständig erwerbende Einzelperson mit ausländischer Nationalität gilt:

C-Ausweis: Ordentliche Besteuerung (keine Quellensteuer)
B-Ausweis: Quellensteuerbesteuerung auf Einkommen aus selbständiger Tätigkeit in einigen Kantonen

Fall 2: Ausländische Freiberufler/Selbständige ohne Schweizer Niederlassung

Wenn du als Schweizer Unternehmen einen ausländischen Freelancer beauftragst, der keinen Wohnsitz und keine Betriebsstätte in der Schweiz hat, musst du in bestimmten Fällen Quellensteuer einbehalten:

Betroffen: Honorare für Tätigkeiten, die physisch in der Schweiz erbracht werden (z.B. ausländischer Redner hält Vortrag in Zürich, ausländischer Künstler tritt in Basel auf, ausländischer IT-Berater arbeitet vorübergehend vor Ort)

Satz: Pauschal je nach Kanton, meist 15–25% auf das Bruttohonorar

Nicht betroffen: Rein remote erbrachte Leistungen (der Freelancer sitzt die ganze Zeit in seinem Heimatland)

Fall 3: Verrechnungssteuer auf Kapitalerträge

Wenn deine Einzelfirma Zinserträge oder du Dividenden aus Beteiligungen erhältst, zieht die Bank oder das Unternehmen 35% Verrechnungssteuer ab. Diese kannst du über die Steuererklärung vollständig zurückfordern – sofern du in der Schweiz steuerpflichtig bist.

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA): Schutz vor doppelter Besteuerung

Die Schweiz hat mit über 100 Ländern Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen. Diese schützen dich vor doppelter Besteuerung desselben Einkommens.

Wichtige DBA für Schweizer Selbständige

Mit Deutschland (DBA CH-DE):

Schweizer Selbständige ohne Betriebsstätte in Deutschland: Einkünfte werden nur in der Schweiz besteuert
Ausnahme: Betriebsstätte in Deutschland vorhanden → Einkünfte dieser Betriebsstätte in Deutschland steuerpflichtig

Mit Österreich (DBA CH-AT):

Ähnlich wie Deutschland: Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit primär im Wohnsitzstaat (Schweiz) steuerpflichtig

Mit Frankreich, Italien, den Niederlanden etc.:

Je nach Abkommen variieren die Regelungen. Immer prüfen!

So erhältst du eine Freistellungsbescheinigung

Wenn ein ausländischer Auftraggeber Quellensteuer einbehalten möchte, aber ein DBA dich schützt:

Wohnsitznachweis Schweiz einholen (beim Gemeindeamt)
Ansässigkeitsbescheinigung beim zuständigen Schweizer Steueramt beantragen
Dem ausländischen Auftraggeber vorlegen → er darf keine Quellensteuer einbehalten
Bei Problemen: Steuerberater/Treuhänder mit DBA-Erfahrung beiziehen

Praktisches Beispiel: Schweizer Freelancer arbeitet für deutschen Kunden

Situation: Max, Schweizer Webdesigner (Einzelfirma, Wohnsitz Zürich), erhält einen Auftrag von einer deutschen GmbH. Die GmbH fragt, ob sie Quellensteuer einbehalten muss.

Antwort:

Max ist in der Schweiz ansässig und steuerpflichtig ✓
DBA CH-DE gilt: Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit werden im Wohnsitzstaat (Schweiz) besteuert ✓
Voraussetzung: Max hat keine feste Einrichtung (Betriebsstätte) in Deutschland
Max schickt der deutschen GmbH eine Ansässigkeitsbescheinigung der Schweizer Steuerbehörde
Die GmbH zahlt das Honorar ohne Quellensteuerabzug brutto aus
Max versteuert das Einkommen in seiner Schweizer Steuererklärung

Quellensteuer beim Einsatz ausländischer Freelancer in der Schweiz

Als Schweizer Unternehmen oder Selbständiger, der ausländische Freelancer beschäftigt:

Wann musst du Quellensteuer einbehalten?

Konstellation	Quellensteuer?
EU-Freelancer, Arbeit vollständig remote aus dem Heimatland	In der Regel nein
EU-Freelancer, Arbeit physisch in der Schweiz (≤90 Tage)	Ja, je nach Kanton
EU-Freelancer mit eigener Betriebsstätte in CH	Quellensteuer entfällt (ordentliche Besteuerung)
Freelancer aus Nicht-DBA-Land	Ja, generell

Praktisches Vorgehen

Prüfen, ob DBA mit dem Herkunftsland des Freelancers besteht
Klären, ob Leistung remote oder physisch in der Schweiz erbracht wird
Im Zweifel: Beim zuständigen kantonalen Steueramt nachfragen
Quellensteuerabzug dokumentieren und korrekt abführen

Kantonale Unterschiede bei der Quellensteuer

Die Quellensteuer in der Schweiz ist nicht eidgenössisch vereinheitlicht – jeder Kanton hat seinen eigenen Steuersatz und eigene Regelungen. Anhaltspunkte für 2026:

Kanton	Quellensteuer Satz (ca.)
Zürich	16–32%
Bern	15–30%
Basel-Stadt	17–35%
Genf	20–38%
Zug	12–22%

Die genauen Sätze variieren je nach Einkommenshöhe und Familienstand.

Fazit: Für die meisten Schweizer Selbständigen kein Thema

Als Schweizer Staatsbürger oder C-Ausweis-Inhaber bist du als Selbständiger nicht von der Quellensteuer betroffen – du versteurest dein Einkommen im ordentlichen Verfahren.

Relevant wird Quellensteuer für dich wenn:

Du als Arbeitgeber ausländische Angestellte (B-Ausweis) beschäftigst
Du ausländische Freelancer beauftragst, die physisch in der Schweiz arbeiten
Ausländische Auftraggeber Quellensteuer einbehalten wollen → DBA prüfen!

Bei komplexen internationalen Situationen lohnt sich die Beratung durch einen Treuhänder mit Steuerexpertise oder einen auf Internationales Steuerrecht spezialisierten Anwalt.

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