Was ist günstiger – Einzelfirma oder GmbH in der Schweiz?

Einzelfirma ist deutlich günstiger: Gründungskosten CHF 0–3'000 (nur AHV-Anmeldung + optional HR-Eintrag). GmbH: CHF 22'000–27'000 (inkl. CHF 20'000 Stammkapital). Laufende Kosten: Einzelfirma CHF 1'000–5'000/Jahr (Treuhänder). GmbH: CHF 5'000–15'000/Jahr (Buchführung, Jahresabschluss, Revision, Steuer). Fazit: Einzelfirma ist für den Start in den meisten Fällen die kostengünstigere Wahl.

Wann lohnt sich die GmbH gegenüber der Einzelfirma steuerlich?

Ab ca. CHF 80'000–120'000 Jahresgewinn kann die GmbH steuerlich vorteilhafter sein. Grund: GmbH-Gewinn wird mit Gewinnsteuer (ca. 12–22% je nach Kanton) besteuert. Dazu zahlt der Inhaber als GmbH-Angestellter Einkommenssteuer auf seinen Lohn. Bei optimiertem Lohn/Dividenden-Mix: Tiefere Gesamtsteuerbelastung als bei Einzelfirma. Empfehlung: Ab CHF 100'000 Gewinn mit einem Treuhänder vergleichen lassen.

Was ist der grösste Nachteil der Einzelfirma?

Die **unbeschränkte persönliche Haftung**: Als Einzelunternehmer haftest du mit deinem gesamten Privatvermögen (Sparkonto, Auto, Wohnung) für alle Unternehmensschulden. Bei der GmbH ist die Haftung auf das Stammkapital (CHF 20'000) beschränkt. Für Berufe mit hohem Haftungsrisiko (Handwerk, Beratung, Gesundheit) kann die beschränkte Haftung der GmbH entscheidend sein.

Kann ich von Einzelfirma zu GmbH wechseln?

Ja, ein Umwandlung von Einzelfirma in GmbH ist möglich (FusG Art. 68 ff.) – aber aufwendig. Einfacher: Einzelfirma löschen (oder weiterführen) und gleichzeitig GmbH neu gründen. Die GmbH übernimmt dann die Kunden, Verträge und ggf. das Vermögen der Einzelfirma. Lass dies durch einen Treuhänder oder Anwalt begleiten (Kosten: CHF 2'000–8'000).

Einzelfirma vs. GmbH Schweiz 2026: Vergleich

Die Wahl der Rechtsform ist eine der ersten und wichtigsten Entscheidungen bei der Gründung. In der Schweiz stehen Selbständige meist zwischen Einzelfirma (Einzelunternehmen) und GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung). Dieser Vergleich hilft dir zu entscheiden.

Auf einen Blick: Einzelfirma vs. GmbH

Kriterium	Einzelfirma	GmbH
Gründungskosten	CHF 0–3'000	CHF 22'000–27'000
Mindestkapital	Keines	CHF 20'000
Gründungszeit	1–5 Tage	3–6 Wochen
Haftung	Unbeschränkt (Privatvermögen)	Auf Stammkapital begrenzt
AHV	10.6% auf Nettogewinn	10.6% auf Lohn (als Angestellter)
Steuern	Einkommenssteuer auf Gewinn	Gewinnsteuer + Einkommenssteuer auf Lohn
Anonymität Gesellschafter	Inhaber öffentlich im HR	Gesellschafter im HR sichtbar
Jahresabschluss	Einfach (oder vereinfacht)	OR-konform, komplex
Laufende Admin	Gering	Mittel bis hoch
Laufende Kosten	CHF 1'000–5'000/Jahr	CHF 5'000–15'000/Jahr
Revisionspflicht	Nein (bis bestimmte Schwelle)	Eingeschränkt (ab 10 VZÄ)

Einzelfirma im Detail

Vorteile

1. Sofortiger Start Eine Einzelfirma entsteht faktisch mit dem ersten Auftrag – ohne Notar, ohne Stammkapital. HR-Eintrag ist erst ab CHF 100'000 Jahresumsatz Pflicht.

2. Minimale Bürokratie Keine Generalversammlung, kein Verwaltungsrat, kein Protokoll, kein Jahresbericht. Buchhaltung: vereinfacht möglich bis CHF 500'000 Umsatz.

3. Günstige laufende Kosten Treuhänder für Steuererklärung: CHF 600–2'000/Jahr. GmbH kostet das Doppelte bis Fünffache.

4. Einfacher Zugang Alle Entscheidungen triffst du allein, sofort. Keine Mitgesellschafter, keine Genehmigungen.

Nachteile

1. Unbeschränkte Haftung Das grösste Risiko: Du haftest mit deinem gesamten Privatvermögen. Schulden der Einzelfirma sind deine persönlichen Schulden.

2. Steuern auf Hochkommen höher Ab ca. CHF 100'000+ Jahresgewinn ist die GmbH oft steueroptimierter (Gewinnsteuer GmbH < Einkommenssteuer auf hohes Einkommen).

3. Schwieriger für Kredite Banken geben KMU-Kredite oft lieber an GmbH als an Einzelfirmen (keine klare Trennung Privat/Geschäft).

4. Kein Mitarbeiterbeteiligung Mitarbeitende können nicht als Gesellschafter aufgenommen werden.

GmbH im Detail

Vorteile

1. Haftungsbeschränkung Der grösste Vorteil: Die GmbH haftet nur mit ihrem Gesellschaftsvermögen (CHF 20'000+). Dein Privatvermögen ist grundsätzlich geschützt.

Achtung: Bei persönlichem Verschulden (Pflichtverletzung als Geschäftsführer, Steuerhinterziehung) haftest du trotzdem persönlich.

2. Steueroptimierung ab höherem Gewinn Ab CHF 80'000–120'000 Jahresgewinn: Lohn + Dividenden-Optimierung möglich.

Gewinnsteuer GmbH: ca. 12–22% (je nach Kanton)
Statt: Einkommenssteuer als Einzelunternehmer: bis 35%+

3. Professionellerer Auftritt "XY GmbH" wirkt bei Grosskunden oft seriöser als "Max Muster Beratungen". International ist die GmbH/Ltd. bekannter.

4. Mitarbeiterbeteiligung Mitgründer und Mitarbeitende können als Gesellschafter aufgenommen werden (Stammanteile).

Nachteile

1. Hohe Gründungskosten CHF 22'000–27'000 Mindest-Startkapital und Gründungskosten – davon CHF 20'000 Stammkapital (verbleibt in der GmbH).

2. Hohe laufende Kosten OR-konformer Jahresabschluss, Steuererklärung für GmbH (getrennt von persönlicher SE), ggf. Revision: CHF 5'000–15'000/Jahr.

3. Bürokratie Gesellschafterbeschlüsse, Protokolle, Jahresbericht, Handelsregisterpflege. Als Alleingesellschafter-Geschäftsführer überschaubar, aber zeitaufwendiger als Einzelfirma.

4. GmbH-Gründung dauert 3–6 Wochen Notartermin, Bankeinlage, HR-Eintrag – kein Sofortstart wie bei Einzelfirma.

Steuervergleich: Wann ist die GmbH besser?

Beispielrechnung bei CHF 100'000 Jahresgewinn (Kanton Zürich):

	Einzelfirma	GmbH (Lohn CHF 60k, Rest Dividende)
Steuerpflichtiges Einkommen (Lohn)	CHF 100'000	CHF 60'000
AHV auf Lohn	CHF 10'600	CHF 3'180 (nur auf CHF 60k)
Einkommenssteuer	CHF 22'000	CHF 10'000
GmbH-Gewinnsteuer (auf CHF 40k)	–	CHF 6'000
Quellensteuer Dividende	–	CHF 3'500
Total Steuer + AHV	CHF 32'600	CHF 22'680

→ Die GmbH spart hier CHF 9'920/Jahr – aber nur wenn du die komplexere Abrechnung und CHF 5'000–8'000 Treuhänderkosten (vs. CHF 2'000 bei Einzelfirma) einrechnest.

Netto-Vorteil GmbH bei CHF 100k Gewinn: ca. CHF 4'000–7'000/Jahr

→ Bei CHF 50'000 Gewinn: GmbH ist NICHT vorteilhaft (Mehrkosten übersteigen Steuerersparnis) → Bei CHF 150'000+: GmbH klar vorteilhaft

Entscheidungshilfe: Wähle die Einzelfirma wenn...

Du gerade erst startest und noch keine stabilen Einnahmen hast
Dein Jahresgewinn voraussichtlich unter CHF 80'000 bleibt
Du alleine tätig bist und keine Mitgesellschafter planst
Du ein Dienstleistungsberuf mit geringem Haftungsrisiko ausübst
Du schnell und günstig starten möchtest

Entscheidungshilfe: Wähle die GmbH wenn...

Dein Jahresgewinn voraussichtlich über CHF 100'000–120'000 liegen wird
Du ein hohes Haftungsrisiko hast (Handwerk, Gesundheit, Finanzberatung)
Du Mitgründer oder Investoren aufnehmen willst
Deine Kunden oder Partner eine GmbH verlangen (Qualitätsmerkmal)
Du Mitarbeitende beteiligen willst

Fazit: Starte als Einzelfirma, wechsle zur GmbH bei Wachstum

Für die meisten Gründer und neu Selbständigen in der Schweiz ist die Einzelfirma der richtige Einstieg: günstig, schnell, unkompliziert. Der Wechsel zur GmbH ist später immer möglich – und sollte von einem Treuhänder begleitet werden, wenn das Einkommen es rechtfertigt.

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